一日企服 2019-07-01 16:17
一、发票开具要求
(一)不同范围增值税专用发票开具要求:
1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。
2、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
3、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。
4、销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
(二)内容填制上增值税专用发票开具要求:
1、项目齐全,与实际交易相符;
2、字迹清楚,不得压线、错格;
3、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
4、按照增值税纳税义务的发生时间开具。
二、发票开具流程
公司在经营过程有流程,以内资公司为例,首先是内资公司注册,在经营过程中也许会有变动,如公司法人、公司名称变更等,最后若想退出市场,还需要进行内资公司注销。发票开具流程也是如此,发票开具流程基本步骤如下:
1、进入防伪开票系统(点击“防伪开票”—“进入系统”—选择“操作员”—“确认”):
2、发票读入(点击“发票管理”—“发票读入”—“确认”):
3、专用发票填开(点击“专用发票填开”—核对发票的种类、代码和号码—“确认”—填开增值税专用发票)
4、专用发票打印(点击标题栏上“打印”—“发票打印”—画框上的“打印”)
5、发票开具流程结束
三、发票开具时间
根据我国《增值税暂行条例》与《增值税暂行条例实施细则》规定,增值税纳税义务发生时间如下,按正常交易结算,发票开具时间应当早于纳税义务发生时间。因此可根据以下时间,确定发票开具时间:
1、进口货物,为报关进口的当天。
2、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
3、销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
按销售结算方式的不同,纳税义务发生时间(发票开具时间应早于该时间)可分为以下几点:
(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(3)视同销售货物行为,货物移送的当天。
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